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章浩律师
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章浩律师
企业股权转让如何避税
一、企业股权转让如何避税?
根据《个人所得税法》规定，利息、股息、红利的所得应缴纳个人所得税，税率为20%，这里是除了个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。
关于股权主体，股权主体就是被投资的企业，持股主体一般主要有四类：个人、个体工商户、公司制企业、合伙企业及个人独资企业。
《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、持股主体和股权主体是两种不一样的概念：
1、持股主体一般就是四种类型：个人、个体工商户、公司制企业、公司制企业和非公司制企业(包括合伙企业以及个人投资企业)。
2、股权主体指的是被投资的企业，举个例子：某公司有A、B、C三个股东，在其中A是公司制企业，B为个独，C为个人股东，在这个里面A就是股权主体，是被投资的企业，ABC就是持股主体。
然而我们还要知道关于股权转让一般要交这三种税：印花税、企业所得税和个人所得税。
三、我们应该如何合理合法的避税：
1、不要重复交税：先增资、后转让避免重复征税。
2、增加交易费用(这个是惯用的方式)
3、不可以签订阴阳合同，这个存在极大的法律风险，这个就相当于逃税行为，很可能引发民事诉讼，甚至会追究刑事责任。
四、很多企业在进行股权转让的时候经常会犯几个错误：
1、公司账面有未分配利润的时候直接转让：如果股权对应的未分配利润还是留在公司里，将来股东进行分配或股权再转让的时候还是需要按照“红利所得”进行缴纳个人所得税，这下就出现了重复纳税。
2、企业股东转让股权并且完成了工商变更后，即便没有收到股权转让应得的款项也要缴税。
3、在进行个人股权转让的时候如果取得了违约金，那违约金也要征收个人所得税。
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