公司股权转让企业所得税有哪些

滁州律师网 www.cz148.net

  公司股权转让企业所得税有哪些注意点？ 一、境内和境外股权转让所得的纳税义务如何?
  根据企业所得税法的规定，将企业划分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人应就来源于中国境内、境外的所得纳税，而非居民纳税人仅负有限纳税义务：“在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税;而未在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”而股权转让所得，以被投资企业所在地来确定收入来源地，即：若被转让企业位于境外则股权转让所得确定为来自于境外，反之亦然。
  在中国境内未设立机构、场所或取得的所得与所设立的机构或场所无关的非居民纳税人适用的所得税税率为10%，且境内的支付人具有代扣代缴义务，应在实际支付或到期应支付(权责发生制)时扣缴相应的税款，具体详见国税函(2009)698号文《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》。
   二、特殊形式的股权转让所得税的处理
  (一)股权转让对价为非货币资产
  很多情况下，企业转让股权取得的对价并非全部为货币资金，很可能为股权、资产等非货币性资产，则此等情况下，很可能满足财税[2009]59号文件中特殊性税务处理的条件，股权转让方可暂不确认相应的转让所得，获得递延所得税的效果。具体详见财税[2009]59号文，及财税[2014]109号文。
  (二)投资企业撤回或减少投资的税务处理
  根据国家税务总局公告2011年第34号第五条之规定：“投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。”
  (三)企业转让上市公司限售股有关所得税处理
  具体参见国家税务总局公告2011年第39号的规定，该文件对于由个人出资而由企业代持的限售股，企业在转让时的所得税问题作出了明确规定：企业以限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得(不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费)，企业按规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
  上文便是对公司股权转让企业所得税有哪些注意点的简单介绍，不知道通过上文的阅读朋友们有没有对股权转让的注意点一定的了解。股权转让中涉及的所得税问题也是您比较头疼的问题，如何合理合法的避税一直困扰这很多人。所以说在股权转让中还是需要专业的律师团队来辅助进行的。
  
  
  

·公司法出资不实的后果是什么?
      公司法出资不实的后果是什么？ 作为公司的股东，将来是可以按照出资的比例登记相应的股权，然后进行分红的。所以如果说在当时出资的时候有股东出资不实的话，这对其他股东来说是非常不公平的，而且也会影响公司的正常登记和经营。公司法当中对于出资不实有着明确的规定。下面我们就一起来了解一下，...

·注册有限责任公司需要什么条件
      注册有限责任公司需要什么条件 一、注册有限责任公司需要什么条件 《公司法》第二十三条?设立有限责任公司，应当具备下列条件：? (一)股东符合法定人数;? (二)有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额;? (三)股东共同制定公司章程;? (四)有公司名称，建立符合有限...

·北京公司法人代表变更的流程是什么?
      北京公司法人代表变更的流程是什么？ 北京作为高度法制化的城市，对于公司法的执行也是十分具体。在由于相关原因使得公司经营发生变化，需要对法人代表等进行相应变更手续。可是，由于相关文件发布途径有限，很多人对北京关于公司法人代表变更的内容不太清楚。那么，北京公司法人代表变更的流程是什...

·公司法经理法人代表是否必须是一个人
      公司法经理法人代表是否必须是一个人我国的公司法其实也是在改革开放以后，在市场经济的不断锐意创新之下，经过调整以后，目前公司法当中对我国民商经营体系形成了一套比较完善的管理法则。其中关于公司的法人代表和经理董事长这些的相应职责和选举都有着明确的规定。下面我们就为您介绍一下，公司法经...

·股东会通过章程的决议有效期是多久
      股东会通过章程的决议有效期是多久公司法没有规定股东会决议有效期。如公司章程和股东会决议(包括以后的股东会决议)，没有对股东会决议有效期作出约定或规定，就应当认为长期有效。除公司法有规定外，由公司章程规定。股东会的决议方法，也因决议事项的不同而不同。普通决议事项须经代表1/2以上表...

·公司法撤销登记的条件是如何规定的？
      公司法撤销登记的条件是如何规定的？公司的发起人在经过法定程序，将公司设立成功后，并不意味着公司即已经取得公司独立的法律人格，公司登记机关在发现公司的设立程序存在着程序上的缺失后，是会按照公司法撤销登记的规定将设立成功后的公司法人人格进行撤销的。一、公司法撤销登记的条件是如何规定的...

·公司违法隐名股东是否要承担连带责任
      公司违法隐名股东是否要承担连带责任?公司违法隐名股东也要承担连带责任的。在公司合法有效成立的情况下，隐名股东与显名股东、其他股东及公司之间，隐名股东实际上是以股东身份行使权利，应确认其股东资格，保护其应有的股东权益，对内承担法定股东责任。若双方未约定实际出资人为股东或者承担投资风...

·非法集资企业行业常见的方式有哪些
      非法集资在很多情况下，都是通过企业的名义进行的。不过，既然其本质是属于违法的，那么，必然就存在一定的漏洞。而且，我国司法机关其实对于非法集资常用的一些手段其实已经总结出了一定的规律。如果您能够及时了解的话也不至于上当受骗了。下面我们就为您介绍一下非法集资企业行业常见的方式有哪些?...

·分公司有权利签合同吗？
      分公司有权利签合同吗?分公司无权签订合同，一般情况下由总公司授权或者直接签订合同，公司法第31条“分公司不具有企业法人资格，其民事责任由公司承担”，但在司法实践中，第三人选择由分公司承担或公司承担或分公司与公司共同承担。因为分公司(非法人组织)具有一定的团体财产，构成一定的责任能...

·合伙企业股东人数怎么要求的？
      合伙企业股东人数怎么要求的1、依照《合伙企业法》相关规定，设立合伙企业，应当具备有二个以上合伙人。普通合伙企业应有二个以上普通合伙人，有限合伙企业应有二个以上五十个以下合伙人。2、依照《合伙企业法》相关规定，合伙企业名称中应当标明“普通合伙”字样。3、普通合伙企业由普通合伙人组成...

·股份转让所有股东签字需要吗？
      股份转让所有股东签字需要吗？ 一、股份转让所有股东签字需要吗？ 只需要准备转让股权的股东和受让方签字即可，不需要其他股东签字；股东之间可以相互转让其全部出资或者部分出资。 股东向股东以外的人转让其出资时，必须经全体股东过半数同意;不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果...