公司股权转让企业所得税有哪些

滁州律师网 www.cz148.net

  公司股权转让企业所得税有哪些注意点？ 一、境内和境外股权转让所得的纳税义务如何?
  根据企业所得税法的规定，将企业划分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人应就来源于中国境内、境外的所得纳税，而非居民纳税人仅负有限纳税义务：“在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税;而未在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”而股权转让所得，以被投资企业所在地来确定收入来源地，即：若被转让企业位于境外则股权转让所得确定为来自于境外，反之亦然。
  在中国境内未设立机构、场所或取得的所得与所设立的机构或场所无关的非居民纳税人适用的所得税税率为10%，且境内的支付人具有代扣代缴义务，应在实际支付或到期应支付(权责发生制)时扣缴相应的税款，具体详见国税函(2009)698号文《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》。
   二、特殊形式的股权转让所得税的处理
  (一)股权转让对价为非货币资产
  很多情况下，企业转让股权取得的对价并非全部为货币资金，很可能为股权、资产等非货币性资产，则此等情况下，很可能满足财税[2009]59号文件中特殊性税务处理的条件，股权转让方可暂不确认相应的转让所得，获得递延所得税的效果。具体详见财税[2009]59号文，及财税[2014]109号文。
  (二)投资企业撤回或减少投资的税务处理
  根据国家税务总局公告2011年第34号第五条之规定：“投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。”
  (三)企业转让上市公司限售股有关所得税处理
  具体参见国家税务总局公告2011年第39号的规定，该文件对于由个人出资而由企业代持的限售股，企业在转让时的所得税问题作出了明确规定：企业以限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得(不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费)，企业按规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
  上文便是对公司股权转让企业所得税有哪些注意点的简单介绍，不知道通过上文的阅读朋友们有没有对股权转让的注意点一定的了解。股权转让中涉及的所得税问题也是您比较头疼的问题，如何合理合法的避税一直困扰这很多人。所以说在股权转让中还是需要专业的律师团队来辅助进行的。
  
  
  

·公司倒闭股东有什么责任
      要看实际情况，如果股东有如下情况则需要承担责任：借款人股东出资不实，但实际出资达到公司法规定的最低注册资本限额的，借款人股东应在出资不足范围内对借款人的债务承担补充清偿责任；借款人股东抽逃公司资本，但借款人实际出资达到公司法规定的最低注册资本限额的，借款人股东应在抽逃公司资本范围...

·公司注册资本低影响是什么？
      公司注册资本低影响是什么?公司注册资金的多少其实并没有多大的区别，注册资金多，所缴纳的工商费和印花税就要多一点，承担的法律责任也要大一点;反之，缴纳的费用也会少，责任也相应会小。还有一点很重要的常识那就是:根据公司的经营范围和公司规模来决定注册资金的多少，工商局有明文规定，注册的...

·重庆大渡口企业拆迁补偿办法
      重庆大渡口企业拆迁补偿办法 政府对个人的土地进行征收，会对土地的使用者进行一系列的补偿。全国各地因为经济发展水平的不同，每个地区都有自己的拆迁补偿标准。在重庆大渡口地区的企业会对重庆大渡口企业拆迁补偿标准比较感兴趣，我们将为您提供重庆市大渡口区征地补偿安置实施办法。 重庆市大...

·孕妇被公司辞退赔偿多少首先
      孕妇被公司辞退赔偿多少首先，公司并不能仅以员工怀孕为由，便要求解除与员工的劳动合同。根据法律规定，用人单位不得因女职工怀孕、生育、哺乳而降低其工资、予以辞退、与其解除劳动或者聘用合同。其次，此时该类辞退用人单位构成违法解除，劳动者有权要求继续履行劳动合同，或者向单位主张经济赔偿金...

·公司拆迁补偿上税应该整么做？
      公司拆迁补偿上税应该整么做？一、关于企业所得税。 企业拆迁补偿该如何缴纳企业所得税呢?根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函〔2009〕118号)第二条的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理： (一)...

·与隐名股东合伙的规定是什么？
      与隐名股东合伙的规定是什么?与隐名股东合伙的规定是必须要通过书面或者是口头的方式来对于投资方面的事项做出一定的约定，《公司法》第二十四条 有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生...

·有限公司法人的优缺点？
      有限公司法人的优缺点有哪些 有限公司法人的优缺点 1、如果你对你投资的公司够信心,认为一定有发展前景,那么你做法人是对的.将来你们公司壮大直至上市你的优势就很明显.反之,如果不明朗,那么也许到时候追债的让你半夜都睡不安稳! 2、如果你资金够充分那么你也可以选择当法人,毕竟你...

·变更公司法人内部程序的流程是什么?
      变更公司法人内部程序的流程是什么？ 我们知道我们国家的经济是市场经济，很多企业在这个环境中公平竞争，而国家经济的发展离不开企业的发展，一个企业的主要负责人在法律上称之为法人，通常是该企业的总经理或者董事长，代表公司来行使权利，那变更公司法人内部程序的流程是什么？下面就详细介绍。...

·公司增资扩股对新股东的要求是怎样的
      公司增资扩股对新股东的要求是怎样的 一、公司增资扩股对新股东的要求是怎样的 关于《公司法》关于增资扩股的要求如下：由股东会表决通过;股东缴纳新增资本的出资;向公司登记机关办理变更登记手续。 意义在于：筹集经营资金;保持现有运营资金,减少股东收益分配;调整股东结构和持股比例;提...

·我国公司法人否认制度是怎样的?
      法人和自然人是法律上面的概念，像公司、政府、事业单位都是法人。作为法人，既有独立行使职权，独立承担民事责任的一面，也有权力受到限制的一方面。西方国家有法人否认制度，我国最新修订的公司法里面也对此进行了明确，那么，我国公司法人否认制度是怎样的?下面我们一起跟随我们了解下。 一、我国...

·认缴的公司按注册资本价值转让股权时需要缴税吗
      认缴的公司按注册资本价值转让股权时需要缴税吗需要纳税，需要缴纳2种税，以下就是认缴的公司注册资本进行股权转让时需要缴纳的税款，分别是：1、企业所得税和个人所得税。依照相关规定，只要是取得了转让所得，在扣除必要的购置成本后，如有应纳税所得额应按相关税率缴纳企业所得税或个人所得税。如...