股权转让债权债务涉税怎么算？

滁州律师网 www.cz148.net

  股权转让债权债务涉税怎么算？一、《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2007〕244号)规定，某温泉公司原全体股东，通过签订股权转让协议，以转让公司全部资产方式将股权转让给新股东，协议约定时间以前的债权债务由原股东负责，协议约定时间以后的债权债务由新股东负责。根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税。
  二、根据国税函〔2007〕244号文件规定，转让股权涉及转让方承担债权债务的，个人所得税应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例(以下简称公式一);或者个人所得税应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本(以下简称公式二)。在适用上述计算公式时需要注意两点：
  (一)公式中的债权、债务都应当按照公允价值(而不是账面价值)计量。在实践中主管税务机关应当审核转让方是否存在承担虚拟债务(实际不存在的债务，或者实际需承担的债务金额小于账面金额)，或者取得隐含债权(取得账面未反映的债权，或者取得债权的公允价值大于账面金额)来逃避缴纳个人所得税的情形。
  (二)公式一的表述不够严谨，应改为“个人所得税应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-股权转让过程中的有关税费)×该股东持股比例-该股东投资的计税成本”。股东投资的计税成本等于初始投资和追加投资时，用于投资资产的公允价值之和(股东投资的计税成本不一定等于计入“注册资本”的金额)。公式二中“原股东向公司投资成本”同样应改为“原股东向公司投资的计税成本”。
  综上所述，股权转让时，对于转让前后公司的债权债务承担，转让双方应作出协议约定。根据《个人所得税法》股权转让债权债务涉税的，应按财产所得项目计征个人所得税。在计算时，债权债务应按实际价值计算，而不是账面价值。债权债务转让时涉及到复杂的计算情况时，还请您聘请专业人士办理。

·股权转让协议实为借款协议的股权转让是否有效？
股权转让协议实为借款协议的股权转让是否有效？一、股权转让协议需要哪些内容？ (一)当事人双方基本情况，包括转让方与受让方的名称、住所、法定代表人的姓名、职务、国籍等。 (二)公司简况及股权结构。 (三)转让方的告知义务。 (四)股权转让的份额，股权转让价款及支付方式...

·公司债权债务转让公证应该注意的事项有哪些
公司债权债务转让公证应该注意的事项有哪些？现代社会，很多公司相继成立，在公司的正常经营过程中，多多少少会产生一些债务，也会有一些债权，有的时候公司的债权债务需要进行转让。那么，公司债权债务转让公证应该注意的事项有哪些？接下来我们将为您详细的介绍一下公司债权债务转让公证应该注意的...

·1、社保卡上有银联是可以当银行卡（借记卡）用的
1、社保卡上有银联是可以当银行卡（借记卡）用的，前提是你先往里面存钱，才能进行取钱。另外，交社保里的钱，是取不出来的，只可用来医疗报销或购药划款。其实就是：存款账户与社保账户两个账户，并在一张社保卡上的。2、社保账户激活：需要本人携带银行社保卡，旧的社保卡（没有就不用带）和本人身...

·夫妻离婚信用卡债务的判定怎样办理
夫妻离婚信用卡债务的判定怎样办理按照我国《民法典》的规定，如果是结婚前夫妻双方所负担的各自债务，应该算个人债务，由双方各自独立承担，不作为夫妻共同债务处理。夫妻关系存续期间，夫妻一方以自己名义对外承担债务，并且与债务人约定的也以个人债务处理，另一方不承担偿还责任。但是如果在婚姻关...

·借款合同主要条款包括什么
借款合同主要条款包括什么根据《合同法》、《商业银行法》的规定，借款合同一般应包括以下条款： 1、借款种类借款种类主要是按借款方的行业属性、借款用途以及资金来源和运用方式进行划分的。针对不同种类的借款，国家信贷政策在贷款的限额、利率等方面有不同规定，以体现区别对待、择优扶持的...

·欠很多网贷还不了怎么办？
欠很多网贷还不了怎么办？网贷也就是网络贷款，近段时间网络上的裸条事件增加了您对网贷的恐惧心理。网络贷款虽然快捷方便，但是利息比普通贷款高出许多，而很多贷款者也都是大学生，在消费时盲目冲动导致还款时拿不出钱，导致欠很多网贷还不了，周围的朋友和家人也受到贷款机构的骚扰。一、欠很多网贷...

·没拿结婚证生孩子会罚款吗?
没拿结婚证生孩子会罚款吗?没领结婚证生的孩子属于非婚生子女，是要交纳罚款的，也就是社会抚养费。《社会抚养费征收管理办法》对非婚生育征收社会抚养费的标准如下：“对非婚生育第一个子女的当事人，按照市统计部门公布的城镇居民年人均可支配收入或者农村居民年人均纯收入的一倍征收，所以具体看你...

·公积金贷款利息是多少
公积金贷款利息是多少一、公积金贷款利息现行公积金贷款利率是2015年10月24日调整并实施的，五年以上公积金贷款利率3.25%,月利率为3.25%/12，五年及以下公积金贷款利率为年利率2.75%，全国都一样。商业贷款：(1)贷款利率与贷款用途、贷款性质、贷款期限、贷款政策、不...

·欠的赌债可以主张无效吗
赌债可以主张无效吗第一，因赌博产生的债务关系，违反《合同法》第五十二条，损害社会公共利益、违反规律、法规强制性规定的合同无效，当然赌债就无效;第二，赌债虽经借条赋予其合法的外衣，但掩盖的是其违法的实质，这种借贷关系不受法律支持和保护。第三，由于赌债偿还属于无效的民事行为，受领赌债...

·债权债务三方协议怎么写？
债权债务三方协议怎么写？债权债务三方协议甲方：电话：住址：乙方：身份证：住址：电话：丙方：身份证：住址：电话：丁方：电话：住址：经平等自愿协商，甲、乙、丙、丁四方就债权债务转让事宜达成如下协议：一、截至本协议签订之日丙方共计...

·上市公司发行可转换公司债券实施办法内容是什么
上市公司发行可转换公司债券实施办法内容是什么一、可转换公司债券可转换公司债券是指发行人依照法定程序发行，在一定期间依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。可转换公司债券是公司发行的一种与股权相联的债券，其持有人可以在规定的期限内，将债券按既定的转换价格和转换比率转换为公司...