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章浩律师
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章浩律师
年底将近了，很多企业开始一年的预算和结算的盘点工作了，工资福利预算表是企业财务计划预算中不可或缺的一部分，如何制定工资福利预算表是很多企业相关部门的非常重视的问题，接下来，我们将分享一下企业制定工资福利预算的过程，希望对您有所帮助。
工资福利预算它是人工成本控制的重要方式之一，属于人工成本的事前控制，是企业管理者对企业未来工资福利支出的一种预测，其中包括企业工资福利的支出预测和企业工资福利的增长预测，这种预测是为了在人工成本支出方面进行权衡和取舍，因此，制定工资福利预算表是工资福利管理的一个非常重要的环节，同时也是企业经营计划和组织规划的重要组成部分。
制定企业工资福利预算表主要包括以下过程：
一、分析企业经营目标及支付能力。
在做工资福利预算表时，第一步，也是最重要的一步，就是先分析企业的经营战略目标和当期的经营目标。企业的经营战略决定了企业整体上对人力资源的需求情况，进而也会影响到企业的工资福利表中总额的预算。企业的当期经营目标也会对工资福利预算产生直接影响。在工资福利预算之前，企业当期的具体经营目标，如销售收入、成本、费用、净利润等，是决定工资福利总额的基础。在明确了企业战略目标和当期经营目标后，就可以有明确的依据分析企业的工资福利总额支付能力。一般地，衡量企业工资福利总额支付能力的指标选取工资福利费用率、工资福利收入率和工资福利利润率三个，即工资福利费用率=工资福利预算总额/企业费用预算总额、工资福利收入率=工资福利预算总额/企业收入预算总额、工资福利利润率=企业利润总额预算/工资福利总额预算。
二、分析企业历史工资福利数据、人员流动情况及外部市场变化情况。
在分析了企业经营目标和支付能力的基础上，做工资福利总额预算表时，需要进一步分析企业的历史工资福利数据、人员流动情况及外部市场变化情况，尤其是人员流动情况及外部市场变化情况，每年都不同，需要进行详细分析。企业的历史工资福利数据应该是一个基础，工资福利具有一定的刚性和延续性。人员流动是每个企业都存在的，人员流动分析是对人力资源需求和供给的预测，主要包括总人数的变化、员工晋升比例、新增员工数量、员工离职数量等等。分析外部市场的变化情况，主要是关注企业所处的市场人力资源供求情况、同行业企业的人力资源变化情况，同时还要分析市场同等职位的整体工资福利水平。
三、制定企业工资福利策略。
在企业经营目标、支付能力、历史工资福利数据分析、人员流动分析和外部市场工资福利水平分析的基础上，企业必须要确定自身的工资福利策略。企业工资福利策略包括了工资福利水平策略，例如领先型、跟随型、滞后型等;另外，工资福利策略也要明确工资福利的激励策略，即重点激励的岗位、人员，以及激励的具体方式;工资福利策略还包括工资福利结构的调整策略，即工资福利的具体构成、分布、比例，部门分布、比例，工资福利分级、分层、幅宽等。
四、确定工资福利总额预算及年度调整幅度。
在企业经营目标、支付能力、历史工资福利数据分析、人员流动分析和外部市场工资福利水平分析，并明确了企业自身工资福利策略的基础上，就可以确定工资福利总额预算及年度调整幅度了。可以根据企业的销售收入、企业成本、企业费用、企业利润等直接确定一个大的比值，参照企业历史工资福利数据、人员流动和外部市场工资福利水平，依据工资福利策略的指导，就可以确定工资福利总额。工资福利总额确定后， 再根据企业经营目标的增长情况，适度调整工资福利总额增长幅度，或者是工资福利总额的最大值。
五、将工资福利总额分配到部门及员工。
对于确定后的工资福利总额预算，可以根据工资福利激励策略，参照原来各部门在工资福利总额中所占的比重、各部门的业绩，来初步分配各部门的工资福利总额预算。在将工资福利总额分配到各部门时，需要考虑不同的工资福利构成造成的不同结果，如有的企业绩效工资在工资福利总额中所占的比例比较高，就需要预留出足够的额度用作提成、奖金等绩效工资的发放。在将工资福利总额预算初步分配到部门后，还需要将工资福利预算分配到员工。这是一项更加细致的工作。其中，要对每个员工确定调整规则，例如依据能力进行工资福利调整，依据绩效进行工资福利调整等等。
六、结合部门、员工需求及预算申请对工资福利预算进行反复调整并最终确定。
以上的步骤所执行的工资福利预算方法有自上而下的过程，也有自下而上的过程，但在工资福利预算表制定的实践工作中，这个过程是一个反复的过程。从企业战略目标出发的这一预算思想最终还需要与企业内的部门负责人和员工的实际需求去碰撞，反复权衡；而且，在这个过程中，两种需求的数据肯定存在一定的差距，甚至有时是较大的差异，所以，在工资福利预算的过程中就需要反复测算，不断进行调整，最终使从企业出发的数据和从员工需求出发的数据趋于一致，才能作为最终的工资福利预算结果。严格执行工资福利总额预算表确定了年度工资福利总额之后，在日常工资福利发放管理时可以采用月度相对总量控制和年度决算方式进行控制。
所谓月度相对总量控制就是将月度标定工资福利总额与销售收入等关键业绩指标的完成情况进行挂钩确定月度应发工资福利总额。年度决算则是将年度标定工资福利总额与全年销售收入等关键业绩指标进行挂钩，其目的是保证全年不突破工资福利预算，同时建立削峰填谷、以丰补欠的工资福利总额管理机制，比如各子公司及部门年度工资福利总额最高发放额度不得高于预算总额的1.3倍，对于超出额部分，形成工资福利调节池;在由于各种原因导致的工资福利总额减少到一定程度时，可以通过工资福利调节来适当补充，避免工资福利产生太大波动。
工资福利预算表的制作过程是根据企业的经营目标，企业的财务状况结合外部环境，在企业内部，在人员和部门中来一步一步落实的过程，所以工资福利预算表必须要根据企业的经营状况和人员流动情况来确定，做到全面具体，数据客观，指标有说服性。
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