土地出资后股权转让涉及哪些税费？

滁州律师网 www.cz148.net

  土地出资后股权转让涉及哪些税费？
  
  土地出资后股权转让涉及哪些税费？??
  
  
  一、土地出资
  
  1、营业税及附加
  
  对以国有土地使用权投资入股，参与接受投资方利润分配，共担风险的，不征营业税，但与投资方不共同承担风险，收取固定利润的要按规定缴纳营业税，税率为5%不须缴纳。
  
  依据：财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知(财税[2002]191号)、国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复(国税函[1997]490号)
  
  2、土地增值税
  
  对以国有土地使用权投资，对方不是房地产开发企业的，不征土地增值税。
  
  依据：财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知(财税〔2006〕21号)、《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)
  
  3、印花税
  
  投资合同本身不是印花税的征税对象，但从2006年11月27日以后，对投资后签订有土地使用权产权转移合同的要缴纳印花税。税率为万分之五。
  
  依据：财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知(财税
  
  [2003]183号)、财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知(财税[2006]162号)
  
  4、契税
  
  对以国有土地使用权投资入股的行为，要按规定缴纳契税。契税税率为3-5%。
  
  依据：中华人民共和国契税暂行条例实施细则
  
  5、所得税
  
  企业所得税上的处理是按公允价销售该土地使用权确认应纳税所得额来处理，相应的账面价为其成本，年未时进行汇算清缴。
  
  依据：国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知(国税发[2000]118号)
  
  二、股权转让
  
  1、营业税
  
  股权转让不征收营业税。
  
  依据：财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知(财税[2002]191号)
  
  2、所得税
  
  需缴纳所得税
  
  依据：国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知(国税发[2000]118号)、国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知(国税函〔2004〕390号)
  
  3、印花税
  
  需缴纳
  
  根据《公司法》
  
  　　第七十一条 ：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。 　　
  
  ? ? ??股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。 　　
  
  ? ? ? ?经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。 　　
  
  ? ? ? ?公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。?
  
  ? ? ? ?第七十二条:人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满二十日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。?
  
  ? ? ? ? 第七十三条:依照本法第七十一条、第七十二条转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。
  
  ? ? ? ?第七十四条 :有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权： 　　
  
  ? ? ? ?(一)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的; 　　
  
  ? ? ? ?(二)公司合并、分立、转让主要财产的; 　　
  
  ? ? ? ?(三)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。 　　
  
  ? ? ? ?自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。
  
  ? ? ? ? 第七十五条 :自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格;但是，公司章程另有规定的除外。
  
  《公司法》规定股东可以土地使用权作价出资。由于土地使用权在我国规定的复杂性，因此在以土地使用权出资的公司实务和司法实践中需要注意诸多事项。关于土地出资后股权转让涉及的税费，我们为您总结到此。更多关于土地出资后股权转让问题，请咨询网站上的律师。
  
  
  
  
  

·四川省农村建设用地流转管理办法
      四川省农村建设用地流转管理办法 四川省农村建设用地流转现象日益普遍。四川政府部门为了进一步规范农村建设用地流转，推进城乡经济发展，为了保护土地持有人的权益，出台了相关管理办法。关于四川省农村建设用地流转管理办法，我们整理了相关资料。 农村建设用地流转管理办法 第一章 总 则...

·黑龙江征地补偿标准的内容是什么？
      黑龙江征地补偿标准的内容是什么？征地补偿对于每一个被征地者来说都是非常的重要的，因为这关系到以后的生活。而东三省近年来发展越来越迅速，其中黑龙江省在征地改建方面涉及到土地的使用也越来越多。那么，黑龙江征地补偿标准内容是什么?为此，我们在下文中整理了该问题的相关资料，希望对您有所帮...

·湖北省黄石市阳新县征地补偿标准
      湖北省黄石市阳新县征地补偿标准湖北省黄石市阳新县土地共分为四类： 一类区片区片范围：兴国镇，阳新经济开发区，韦源口镇，黄颡口镇（三洲、营盘、七约3个行政村）。 补偿标准：耕地：37500元/亩；菜地：45000元/亩；果园：45000元/亩；茶园：45000元/亩；精养鱼池：45...

·土地纠纷律师费用是多少？
      土地纠纷律师费用是多少？ 一、土地纠纷律师费用是多少? 律师代理费各地存在差异，不同律师具体收费也有差异，具体要和律师协商确定。律师费一般根据案子涉及的金额，按当地的律师服务标准中规定的比例来计算代理费。根据案件性质、标的、复杂程度等收取。以下标准仅供参考： ⑴无财产争议案...

·划拨地能继承或赠与吗？
      行政划拨地能继承或赠与吗?取得了土地使用权的国有划拨的土地，可以继承。《中华人民共和国城镇国有土地使用权dao出让和转让暂行条例》第四十四条　划拨土地使用权，除本条例第四十五条规定的情况外，不得转让、出租、抵押。第四十五条　符合下列条件的，经市、县人民政府土地管理部门和房产管理部...

·首次办土地使用证需要什么资料？
       土地使用证是由土地行政主管部门依法颁发的证明单位或个人土地使用权的法律凭证。那么首次办土地使用证需要什么资料呢?办理土地使用证一般需要土地使用权转让合同，个人身份证、营业执照、法人机构代码证原件及复印件，土地的界限图及契税缴纳证明等。 《国有土地使用证》办理程序： 1，受理...

·了解漳州市征地补偿标准
      了解漳州市征地补偿标准 随着经济社会的快速发展，建设用地的需求量不断增加，需要征用农民的集体用地，为了维护广大农民的利益，我国政府相关部门制定了征地补偿标准。漳州市根据本市实际情况，实行了适合本地的补偿制度。现在就让我们带您了解漳州市征地补偿标准吧。 一、认真落实被征地农民补...

·怎么处理外地违章记录？
      怎么处理外地违章记录？ 车已经成为了日常生活中必不可少的代步工具，因为其方便快捷许多人去外地时会选择自驾的方式，但是在外地毕竟是陌生的环境，对道路情况和交通情况都不了解，因此常常会发生异地违章的情况，而后在回到原地之后才发现有违章情况，这时应该怎么处理外地违章记录？ 一、怎么处理...

·根据征地补偿标准江苏征地补偿价格是如何规定的？
      根据征地补偿标准江苏征地补偿价格是如何规定的？ 我国各省市都有自己的城区规划，对于影响城市发展的就城区是会被拆迁的。为了当地加强当地与其他地区的联系，当地政府会兴修铁路、公路，借此来促进当地经济的发展。因此。难免有大量的土地会被征收，根据征地补偿标准江苏征地补偿价格是如何规定的...

·德阳市征地补偿标准是怎样的？
      德阳市征地补偿标准是怎样的？随着现代社会的不断发展，许多的工程都需要用地，这就牵涉了征用农民工用地的问题，政府在征地的同时要向相关人员进行补偿，补偿的标准根据地方的不同有所变化。一、德阳市征地补偿标准是怎样的？征地补偿包括有土地补偿费、安置补助费和青苗补偿等，具体的标准由省、自治...

·划拨土地使用权期限是多长时间？
      划拨土地使用权期限是多长时间？我国公民对国家土地有使用权，但这需要建立在取得土地使用证的基础上。我们知道，根据法律的相关规定，个人或单位取得土地使用权后的土地使用是有一定期限的。而取得土地使用权的方式包括了划拨、转让等等，那划拨土地使用权期限是多长时间?我们将针对这个问题在以下文...