国家征地补偿个税缴纳是否有规定

滁州律师网 www.cz148.net

  国家征地补偿个税缴纳是否有规定在我国公民在购房的时候是需要向国家交纳一定的税费的。包括印花税和契税等，正是由于这一规定导致生活当中很多公民在领取到国家征地补偿款以后，对于征地补偿款是否需要向国家交纳税费这一问题并不是很清楚。所以下文中我们就详细为您介绍一下，国家征地补偿个税缴纳是否有规定?
  一、国家征地补偿个税缴纳是否有规定?
  征地补偿款是不需要缴税的。政府征收集体土地，公司获得补偿，不征收“产权转移书据”印花税。企业所得税管理处：企业如没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，从政府取得的搬迁补偿收入应并入应纳税所得税额计算缴纳企业所得税。
  二、参考资料
  企业土地征收，所涉及到的营业税和相关法律：1、根据我国现行法规，《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第八条第一项第二款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。2、《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)也规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)规定，不征收营业税。3、《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函〔2009〕520号)第一条，《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)中关于县级以上(含)地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上(含)地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。
  三、《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》
  1、按照《通知》的规定进行企业 所得税处理的应当是因政府行为而进行的政策性搬迁，因企业自身原因而进行的搬迁不得按照《通知》的规定执行。搬迁企业取得的政策性搬迁收入应是从政府财政、土地部门直接取得的收入。对搬迁企业直接从取得土地使用权的企业取得的补偿，不属于《通知》中所称的政策性搬迁收入。企业因政策性搬迁而处置除土地使用权之外的其它资产取得的收入，企业所得税的处理可以按照《通知》的规定执行。搬迁企业取得实物补偿的，以签订补偿协议时确定的公允价值确认收入。2、搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额，五年期满的当年度，企业应将已实际取得的政策性搬迁收入或处置收入按照《通知》的规定计入当期应纳税所得额。五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次 性全额计入当期应纳税所得额。3、从搬迁收入或处置收入中扣除的项目限于以下五项：购建与搬迁前相同或类似性质用途或新的固定资产支出、购买土地使用权支出、其它固定资产改良支出、技术改造支出、安置职工支出。除此之外的其它支出，不得从中扣除。企业按照规定将因搬迁拆除的固定资产或其他资产报废的损失，或安置职工的其他支出已在企业所得税前扣除的，不得重复计入扣除。4、搬迁企业应自取得第一笔政策性搬迁收入或处置收入的年度纳税申报时，将政府搬迁文件、公告，原占有土地已进行招、拍、挂的文件，政府确定的政策性搬迁补偿收入总额以及实物补偿方案、政策性搬迁收入或处置收入、重置或改良固定资产、购买土地使用权、技术改造、购置其它固定资产、安置职工计划或立项报告等的收支预算，向其企业所得税的主管税务机关备案。5、五年期满的当年度，企业要将重置 固定资产和土地使用权、购置其它固定资产、固定资产改良、进行技术改造、安置职工的实际支出计划、立项文件等资料，在企业所得税年度纳税申报时向主管税务机关申报。我们可以看出，按照国家制定的政策，如果征地补偿是针对公民个人发放的话，我国公民是不需要交纳税费的。另外如果征地事发生在企业经营过程当中的，企业是需要交纳一部分的税费的，至于企业所交纳的税，就应该根据实际情况分别对待了。
  
  
  

·房地产企业融资相关政策有哪些？
      房地产企业融资相关政策有哪些？ 房地产企业是我们国家发展迅速的企业之一，在我们国家，企业的发展迅速带动着整个经济的发展，但是只要涉及到这些问题就会有融资问题，关于房地产企业的融资，我们主要要了解其相关的政策才能更好的进行相关活动，那么房地产企业融资相关政策有哪些那，下面我们就一...

·土地使用证到哪里过户？
      公民只有在通过法律途径获得土地使用权证之后，才可以享有一定面积的土地的收益权、使用权、转让权，若公民为了满足自己经济利益的需要，将土地所有权进行转让，那么，此时，双方需要按照一定的流程将土地过户，那么，规矩规定，土地使用证到哪里过户? 一、土地使用证到哪里过户? 需要的手续有...

·二手房的土地使用年限如何算
      我们都知道，土地使用权指的是单位或个人依法或依约定，对国有土地或集体土地所享有的占有、使用、收益和有限处分的权利。 土地使用年限跟购房者的利益密切关联。那现实中，二手房的土地使用年限如何算？我们一起通过下文进行具体了解吧。 一、二手房的土地使用年限如何算 我国《城镇国有土地使...

·商品房土地使用证由谁办理？
      商品房土地使用证由谁办理？ 土地使用证是个人合法使用土地的法律凭证。在商品房的买卖过程中，购房者应注意到，除了房屋产权之外，还应有一本土地使用证，两证齐全对房屋所有权才是最好的证明。那么，商品房土地使用证由谁办理?我们将在下文中为您解答，希望可以帮助到您。 一、商品房土地使用...

·最新集美征地补偿标准是什么？
      最新集美征地补偿标准是什么？ 最新集美征地补偿标准是什么 第一条 为保障征用土地工作的顺利进行，保护用地单位、被征地单位和被征地单位农民的合法权益，根据《中华人民共和国土地管理法》的有关规定，结合实际情况，制定本规定。 第二条 在集美区依法批准征用集体所有土地的，按本规定标...

·广东省八类征地补偿标准是什么
      广东省八类征地补偿标准是什么 征地补偿政策对于正在进行征地的朋友来说是非常重要的，如果对于征地补偿政策不了解的话，征地补偿的内容我们就无法得到了解，就无法对征地补偿能够得到的价值得到估算，就算是出现问题我们也不会知晓，所以对此我们需要有所了解，那在广东省八类征地补偿标准是什么呢...

·房产证和土地证遗失怎么办
      房产证补办流程1、房产证补办之备件申请：首先我们要进行房产证补办手续中的备件申请环节。2、房产证补办之备件查档：进行了备件申请之后，我们需要开始房产证补办手续中的第二步—备件查档。备件查档相对简单，在缴纳了查档册费后，当地房地局会发出临时的收费收据。3、房产证补办之登报声明：备件...

·没有见到红头文件，可以拒绝征地拆迁吗?
      没有见到红头文件，可以拒绝征地拆迁吗?可以拒绝拆迁，因为政府征地程序不合法。针对红头文件不合法的救济措施：1. 复议时一并提出根据《行政复议法》第七条规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机...

·天津土地使用权出让办法
      天津土地使用权出让办法 第一章 总 则 第一条 为合理开发、利用、经营国有土地，加强土地管理，促进天津城市建设和经济发展，依据《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》，结合我市实际情况，制定本办法。 第二条 本办法适用于我市行政辖区范围内属于全民所有的土地(以下简...

·农村土地流转有没有补贴？
      农村土地流转有没有补贴?有，农民将土地通过转包方式进行了流转，转包的人就有权进行农业生产并领取国家发放的农业补贴，而原承包人取得的是土地流转的收益，就是转包人付给的承包费用。现在转包的人拿到国家补贴后不再进行耕种，而是把土地还给了农民，也就是原承包人，那么原承包人就可以继续进行使...

·农田高铁征地补偿标准是怎样的
      农田高铁征地补偿标准是怎样的?高铁占地补偿标准是按照水田、旱田以及青菜地的标准来分别进行赔偿，具体情况如下：《土地管理法》第四十八条　征收土地应当给予公平、合理的补偿，保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民...