国家征地补偿个税缴纳是否有规定

滁州律师网 www.cz148.net

  国家征地补偿个税缴纳是否有规定在我国公民在购房的时候是需要向国家交纳一定的税费的。包括印花税和契税等，正是由于这一规定导致生活当中很多公民在领取到国家征地补偿款以后，对于征地补偿款是否需要向国家交纳税费这一问题并不是很清楚。所以下文中我们就详细为您介绍一下，国家征地补偿个税缴纳是否有规定?
  一、国家征地补偿个税缴纳是否有规定?
  征地补偿款是不需要缴税的。政府征收集体土地，公司获得补偿，不征收“产权转移书据”印花税。企业所得税管理处：企业如没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，从政府取得的搬迁补偿收入应并入应纳税所得税额计算缴纳企业所得税。
  二、参考资料
  企业土地征收，所涉及到的营业税和相关法律：1、根据我国现行法规，《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第八条第一项第二款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。2、《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)也规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)规定，不征收营业税。3、《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函〔2009〕520号)第一条，《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)中关于县级以上(含)地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上(含)地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。
  三、《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》
  1、按照《通知》的规定进行企业 所得税处理的应当是因政府行为而进行的政策性搬迁，因企业自身原因而进行的搬迁不得按照《通知》的规定执行。搬迁企业取得的政策性搬迁收入应是从政府财政、土地部门直接取得的收入。对搬迁企业直接从取得土地使用权的企业取得的补偿，不属于《通知》中所称的政策性搬迁收入。企业因政策性搬迁而处置除土地使用权之外的其它资产取得的收入，企业所得税的处理可以按照《通知》的规定执行。搬迁企业取得实物补偿的，以签订补偿协议时确定的公允价值确认收入。2、搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额，五年期满的当年度，企业应将已实际取得的政策性搬迁收入或处置收入按照《通知》的规定计入当期应纳税所得额。五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次 性全额计入当期应纳税所得额。3、从搬迁收入或处置收入中扣除的项目限于以下五项：购建与搬迁前相同或类似性质用途或新的固定资产支出、购买土地使用权支出、其它固定资产改良支出、技术改造支出、安置职工支出。除此之外的其它支出，不得从中扣除。企业按照规定将因搬迁拆除的固定资产或其他资产报废的损失，或安置职工的其他支出已在企业所得税前扣除的，不得重复计入扣除。4、搬迁企业应自取得第一笔政策性搬迁收入或处置收入的年度纳税申报时，将政府搬迁文件、公告，原占有土地已进行招、拍、挂的文件，政府确定的政策性搬迁补偿收入总额以及实物补偿方案、政策性搬迁收入或处置收入、重置或改良固定资产、购买土地使用权、技术改造、购置其它固定资产、安置职工计划或立项报告等的收支预算，向其企业所得税的主管税务机关备案。5、五年期满的当年度，企业要将重置 固定资产和土地使用权、购置其它固定资产、固定资产改良、进行技术改造、安置职工的实际支出计划、立项文件等资料，在企业所得税年度纳税申报时向主管税务机关申报。我们可以看出，按照国家制定的政策，如果征地补偿是针对公民个人发放的话，我国公民是不需要交纳税费的。另外如果征地事发生在企业经营过程当中的，企业是需要交纳一部分的税费的，至于企业所交纳的税，就应该根据实际情况分别对待了。
  
  
  

·土地使用转让合同效力认定的规定是什么？
      土地使用转让合同效力认定的规定是什么？土地使用权的使用人可以在一定的期限内对土地使用权进行出让或者转让等等，因为土地使用权转让和其他转让合同不同，因此不能私下合同双方自行签订，要想土地使用转让合同的效力得到认定，需要按照规定制定和签署土地使用权的转让合同。这样既可以减少问题的出现...

·土地承包经营权证书是什么样的
      土地承包经营权证书是什么样的 一、土地承包经营权证书 土地承包经营权证书，是农村土地承包合同生效后，国家依法确认承包方享有土地承包经营权的法律凭证，只限承包方使用，是调解、仲裁和审理土地承包经营纠纷的主要证据。根据有关法律法规的规定，当事人取得土地承包经营权证书的方式主要有颁发...

·农村宅基地土地使用权证是指什么
      宅基地虽然因为它特殊的权利属性为集体所有权，所以农村农户对它只有使用权，也需要办理农村宅基地土地使用权证即宅基地证。那么农村宅基地土地使用权证的办理程序是什么呢？接下来请看我们为您搜集的资料。 一、农村宅基地土地使用权证 宅基地证，即“集体土地使用证”，但集体土地使用证具有更...

·出租土地使用权的条件有哪些？
      出租土地使用权的条件有哪些?土地使用权出租，分为出让取得土地使用权的出租和划拨取得土地使用权的出租。 出让取得土地使用权出租的条件：1出租人必须是通过出让依法取得国有土地使用权的受让人，持有国有土地使用权证书，才能对土地具有处分权，合法地转移其土地使用权。2、土地使用权出租时，出...

·网上诽谤管辖地如何确定，构成诽谤罪的条件有哪些？
      现在网络很发达，很多人都可以在网络中搜索各种各样的讯息，不法分子就是利用了这一点对其进行撒网，从而制造出掀起舆论的效果。不法分子主导网络舆论对受害者进行心理攻击，这就对受害者造成了精神上的伤痛。所以，无论是谁受到了网上诽谤，都要懂得向派出所或者法院寻求帮助。那么，网上诽谤管辖地如...

·国家最新征地补偿标准是什么？
      1、征收农用地的土地补偿费、安置补助费标准由省、自治区、直辖市通过制定公布区片综合地价确定。制定区片综合地价应当综合考虑土地原用途、土地资源条件、土地产值、土地区位、土地供求关系、人口以及经济社会发展水平等因素，并至少每三年调整或者重新公布一次。2、征收农用地以外的其他土地、地上...

·一般土地使用权怎么收费？
       土地使用权怎么收费 外商投资企业经依法批准使用土地的，须按照《中华人民共和国土地管理法》规定的土地管理机关的职责分工，与土地管理机关或房地产管理机构签订使用土地合同;市、区、县财政局根据使用土地合同确定的用地面积、土地等级征收外商投资企业土地使用费。 土地使用费自核定之...

·店面土地使用权到期了怎么办
      其实市场上很多的大型店面都是由专门的开发商修建的，然后以对外租赁的方式租赁给各位商户，这种商业用地的土地使用权的使用年限国家规定为40年。因此开发商对于即将到期的土地使用年限的使用权问题，自然就需要知道国家对此规定的相关政策。那么，店面土地使用权到期了怎么办? 一、店面土地使用权...

·集体土地使用证可以抵押吗？
      集体土地使用证可以抵押吗？ 您知道，一般的私有土地、住宅等都可以去银行抵押贷款，但集体土地使用证可以抵押吗？在原则上，个人只拥有集体土地的使用权，是不能的抵押的。但是也有一些几类特殊情况是可以的。下面我们为您整理了有关集体土地能否抵押的资料，您可以了解一下。 根据《民法典》相...

·划拨土地与出让土地的区别有哪些
      划拨土地与出让土地的区别有哪些在我国相关法律规定，城市房地产开发用地的取得包括出让和划拨两种方式，那么这两种划拨土地与出让土地的方式，具体是指什么，又有什么样区别呢?下面为您详细介绍一下划拨土地与出让土地的区别，您可以阅读了解一下。 一、划拨土地与出让土地 1、出让土地 出让土...

·多长时间算两地分居
      夫妻要是选择分居离婚的话，那么必须要满足法律规定的条件才行，而此时要求夫妻必须是以感情不和而持续分居两年以上的时间。那么多长时间算两地分居呢?可能很多人不是很清楚，我们将在下文中为你介绍。 一、多长时间算两地分居 “因感情不和分居满两年”的“两年”时间的计算方式：1、从提出离婚的...